החזרי מס בעקבות הפסדי נירות ערך

בעקבות הרפורמה במס הכנסה ומיסוי שוק ההון, הוטל מס על רווח הון בבורסה בשיעור 20%,
החל משנת 2003, השנים 2003 - 2007 התאפינו ברובם בעליות שערים, אשר הניבו למשקעים
רווחים רבים, ושולם מס בגינם. בשנת 2008, בעקבות המשבר העולמי וקריסת הבורסות בכל
העולם, נגרמו למשקיעים הפסדים רבים. אולם, משקיעים רבים לא שמו לב שנוצר להם "נכס מס".
הכוונה הינה שכאשר הבורסות ישובו לעלות יהיה אפשר לקזז את הרוחים שנוצרו כנגד הפסדי העבר.
על מנת להנות מקיזוז ההפסד יש לבקש מהבנק או מבית ההשקעות שינפיק עבורכם טופס 867,
המצין את הרווחים / הפסדים שנוצרו באותה שנת מס. יש לשים לב שיתכן והבנק ניכה לכם מס
בעבור רווחים בשנת המס, אולם כשהפסד מנירות ערך נוצר לא הוחזר המס ששולם, עקב הבעיה
הנ"ל קורה שהמשקיע משלם מס למרות שלא הרויח, בנוסף ניתן להעביר את יתרת ההפסד לשנה
הבאה, לצורך קיזוז רווחים עתידיים. כמו כן ניתן להכליל את עמלות רכישת נירות הערך לצורך חישוב
ההפסד. חישוב המס מבוצע לכל שנת מס בנפרד.

החזרי המס המגיעים לכם על פי חוק זה אינם ניתנים באופן אוטומטי ולכן יש לפנות למס הכנסה על
מנת לקבל החזרי מס. הגשת הדוח להחזר מס תוגש לא יאוחר מחלוף שש שנים מסוף השנה שבה
קיים החזרי מס.